Te propongo estas dos: Cuestiones fáciles sobre impuestos.

Asiento IVA.

Suponga que una empresa tiene en su contabilidad la cuenta HP IVA Soportado por un importe de 50.000,00 euros y la cuenta HP IVA Repercutido por 15.000,00.

Vamos a realizar la liquidación del IVA de dicha empresa.

Como el importe de la cuenta HP IVA Soportado es mayor al de la cuenta HP IVA Repercutido, Hacienda habrá de devolver a la empresa por la diferencia.

En concreto es el resultado de restar: 50.000,00-15.000,00 = 35.0000,00

El asiento sería:

15.000,00 HP IVA repercutido   a    HP IVA soportado 50.000,00
35.000,00 HP deudora por IVA

¿Qué asiento se hará en el caso de que la empresa tuviese la cuenta HP IVA soportado por 10.000,00 euros y la cuenta HP IVA Repercutido por 20.000,00?

Modelos de hacienda de la AEAT.

Indique las fechas en las que se presentan las siguientes declaraciones a hacienda y de que declaraciones de impuestos se tratan:
Declaraciones de impuestos:
• Modelos 111 y 190.
• M. 115 y 180.
• Modelos 303 y 390 y 347.
• Modelos 202 y 201.

SOLUCIÓN:

En relación sobre estas Cuestiones fáciles sobre impuestos y las retenciones realizadas por la empresa tanto a trabajadores y profesionales, como en el caso de alquileres, (Modelos 110, 190 y Modelos 115, 180), hemos de presentar los modelos generalmente trimestrales.

Análogamente haremos con las obligaciones fiscales respecto al IVA, tanto en sus liquidaciones periódicas, como en el resumen anual y en la declaración anual de operaciones con terceros. Modelos 303 y 390 y 347 respectivamente.

Respecto a los modelos referentes a la cuantificación de los ingresos y gastos de la actividad, en el caso de actividades relativos al impuesto sobre sociedades, Modelos 202 y 201, comprobaremos los mismos aspectos de las tres declaraciones referidas al pago fraccionado y de la declaración anual IS para personas jurídicas.

Para practicar y aprender más sobre impuestos te recomiendo leer en este mismo blog:

• Modelo 347 por trimestres de la AEAT con tablas dinámicas.
• Guía visual en 3 pasos para hacer trimestre AEAT del Modelo 303 del IVA Régimen General.

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